Постановление администрации Еланского муниципального района Волгоградской обл. от 09.12.2014 N 190 "Об утверждении Методики формализованного прогнозирования по основным налоговым и неналоговым доходам бюджета Еланского муниципального района Волгоградской области"
АДМИНИСТРАЦИЯ ЕЛАНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 9 декабря 2014 г. № 190
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ФОРМАЛИЗОВАННОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
ПО ОСНОВНЫМ НАЛОГОВЫМ И НЕНАЛОГОВЫМ ДОХОДАМ БЮДЖЕТА
ЕЛАНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В целях повышения эффективности управления общественными финансами на муниципальном уровне и реализации принципа достоверности бюджета в части реалистичности расчета доходов бюджета Еланского муниципального района Волгоградской области, руководствуясь Уставом Еланского муниципального района Волгоградской области, постановляет:
1. Утвердить Методику формализованного прогнозирования по основным налоговым и неналоговым доходам (далее - Методика) бюджета Еланского муниципального района Волгоградской области.
2. Довести Методику до сведения всех главных администраторов доходов бюджета Еланского муниципального района Волгоградской области.
3. Главным администраторам доходов бюджета Еланского муниципального района Волгоградской области предоставлять прогноз поступлений, администрируемых ими доходов на очередной финансовый год и плановый период, рассчитанный на основе Методики.
4. Рекомендовать главам поселений Еланского муниципального района Волгоградской области разработать Методику формализованного прогнозирования по основным налоговым и неналоговым доходам, зачисляемым в бюджеты поселений Еланского муниципального района Волгоградской области.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на исполняющего обязанности начальника финансового отдела администрации Еланского муниципального района Волгоградской области.
6. Настоящее постановление вступает в силу с момента его подписания, подлежит опубликованию и размещению на официальном сайте администрации Еланского муниципального района Волгоградской области.
Глава Еланского
муниципального района
Волгоградской области
А.А.НОСОВ
Утверждена
постановлением
администрации Еланского
муниципального района
Волгоградской области
от 09 декабря 2014 г. № 190
МЕТОДИКА
ФОРМАЛИЗОВАННОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ОСНОВНЫХ НАЛОГОВЫХ
И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ЕЛАНСКОГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Основные понятия и общие положения
Настоящая Методика формализованного прогнозирования основных налоговых и неналоговых доходов бюджета Еланского муниципального района Волгоградской области (далее - район) применяется для расчета доходов бюджета района на очередной финансовый год и плановый период.
1.1. Основные понятия, используемые в настоящей Методике.
Базисный период - два года, предшествующих очередному финансовому году (отчетный финансовый год и текущий финансовый год).
Отчетный финансовый год - год, предшествующий текущему финансовому году.
Текущий финансовый год - год, в котором осуществляется исполнение бюджета района, составление и рассмотрение проекта бюджета района на очередной финансовый год и плановый период.
Очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом.
Плановый период - два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом.
Индекс-дефлятор - индекс, отражающий изменение цен (значений показателей социально-экономического развития) в очередном финансовом году и плановом периоде.
1.2. Общие положения.
Прогнозирование основных налоговых и неналоговых доходов бюджета района осуществляется исходя из действующего на момент составления бюджета района законодательства Российской Федерации, Волгоградской области, нормативных правовых актов Еланского муниципального района Волгоградской области, в соответствии со сценарными условиями функционирования экономики района, основными принципами бюджетной и налоговой политики района на очередной финансовый год и плановый период и с учетом данных налоговой отчетности.
Основой прогнозирования доходов являются:
а) показатели прогнозов социально-экономического развития Еланского муниципального района Волгоградской области на очередной финансовый год и плановый период;
б) ожидаемый объем поступления налогов в текущем финансовом году;
в) индексы-дефляторы изменения макроэкономических показателей, по прогнозу социально-экономического развития Еланского муниципального района Волгоградской области на очередной финансовый год и плановый период;
г) данные о поступлении налогов за год, предшествующий текущему финансовому году, и за отчетный период текущего финансового года;
д) данные о недоимке по налогам на последнюю отчетную дату;
е) данные о предоставлении налоговых льгот за год, предшествующий текущему финансовому году;
ж) данные налоговой отчетности о налогооблагаемой базе на последнюю отчетную дату;
з) сведения, необходимые для составления проекта бюджета, представленные главными администраторами доходов бюджета района в финансовый отдел администрации Еланского муниципального района Волгоградской области.
Главные администраторы доходов бюджета предоставляют в финансовый отдел администрации Еланского муниципального района Волгоградской области расчеты с пояснительной запиской, содержащей анализ факторов, влияющих на объем прогнозных показателей доходов по сравнению с ожидаемым поступлением доходов в текущем финансовом году на бумажном носителе.
Финансовый отдел администрации Еланского муниципального района Волгоградской области при составлении проекта бюджета района в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации использует сведения, предоставляемые главными администраторами доходов бюджета района в разрезе видов доходов и в соответствии со ст. 171 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Расчеты прогноза доходов производятся по формулам, приведенным ниже.
2. Прогнозирование налоговых доходов
2.1. Налог на доходы физических лиц.
Прогнозирование налога на доходы физических лиц производится в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации на основе прогноза фонда оплаты труда на очередной финансовый год и плановый период, сумм налоговых вычетов по форме 5-НДФЛ за отчетный год по данным налоговых органов, нормативов отчисления от налога в бюджет района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Волгоградской области.
Прогнозируемый объем поступления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается по формуле:
Пндфл = (ФОТ - НВ) x НС x Норм, где
Пндфл - прогнозируемая сумма налога, поступающая в бюджет района, на очередной финансовый год;
ФОТ - прогноз фонда оплаты труда;
НВ - налоговые вычеты (необлагаемый ФОТ) в соответствии с действующим законодательством;
НС - ставка налога (в процентах), установленная Налоговым кодексом Российской Федерации;
Норм - норматив отчислений (в процентах) от налога на доходы физических лиц, подлежащий зачислению в бюджет района.
При расчете учитываются дополнительные или выпадающие доходы бюджета района по НДФЛ, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства в очередном финансовом году и плановом периоде, и влиянием иных факторов.
2.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Прогнозирование единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации исходя из фактических поступлений налога в отчетном году и за истекший период текущего года с учетом индекса роста налоговой базы и динамики макроэкономических показателей, в том числе индекса роста потребительских цен на товары (работы, услуги), темпов роста оборота розничной торговли, общественного питания и темпов роста объема платных услуг, бытовых услуг, оказанных населению, по прогнозу социально-экономического развития Еланского муниципального района Волгоградской области.
Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности производится по следующей формуле:
Пенвд = (Н x Кп +/- Д) * Норм, где
Пенвд - прогнозируемая сумма налога, поступающая в бюджет района, на очередной финансовый год;
Н - начисленная сумма налога с территории Еланского муниципального района в отчетном году, согласно отчету налоговых органов по форме № 5-ЕНВД;
Кп - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей в прогнозируемом году по сравнению с текущим годом;
Д - дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы бюджета района в очередном финансовом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства, динамикой недоимки или другими причинами;
Норм - норматив отчислений (в процентах) от единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащий зачислению в бюджет района.
2.3. Единый сельскохозяйственный налог.
Сумма единого сельскохозяйственного налога прогнозируется на основе положений главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Налогового кодекса Российской Федерации, на основе начисленных сумм налога за базисный период согласно отчетным данным налоговых органов по форме № 5-ЕСХН, по отчетным данным о фактических поступлениях налога в отчетном году, используемых для расчета ожидаемых поступлений в текущем году и приводимых к условиям очередного финансового года.
Прогнозная сумма единого сельскохозяйственного налога в бюджет района на очередной финансовый год рассчитывается по следующей формуле:
Песхн = (НБ x НС x Кф x Кп +/- Д) x Норм, где
Песхн - прогнозируемая сумма налога, поступающая в бюджет района, на очередной финансовый год;
НБ - налоговая база в отчетном году, согласно отчету налоговых органов по форме № 5-ЕСХН;
НС - налоговая ставка;
Кф - коэффициент, который определяется отношением фактических поступлений за определенный период текущего года к фактическим поступлениям аналогичного периода отчетного года;
Кп - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей в прогнозируемом году по сравнению с текущим годом;
Д - дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы бюджета района в очередном финансовом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства, динамикой недоимки или другими причинами;
Норм - норматив отчислений (в процентах) от единого сельскохозяйственного налога, подлежащий зачислению в бюджет района.
2.4. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения.
Сумма налога, взимаемая в связи с применением патентной системы налогообложения, прогнозируется на основе положений главы 26.5 "Патентная система налогообложения", на основе начисленных сумм налога за отчетный период по данным налоговых органов, по отчетным данным о фактических поступлениях налога в отчетном году, используемых для расчета ожидаемых поступлений в текущем году и приводимых к условиям очередного финансового года.
Расчет прогноза поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, на очередной финансовый год рассчитывается по следующей формуле:
ПСН = (ОПН x Ид +/- Д) x Нотч, где
ПСН - прогноз поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на очередной финансовый год;
ОПН - ожидаемое поступление налога в текущем финансовом году, рассчитанное с учетом данных налоговой отчетности, а также динамики поступлений (начислений налога);
Ид - индекс потребительских цен в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Еланского муниципального района;
Д - дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы бюджета района в очередном финансовом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства, динамикой недоимки или другими причинами;
Нотч - нормативы отчислений по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащий зачислению в бюджет района.
2.5. Государственная пошлина.
Государственная пошлина прогнозируется с учетом главы 25.3 "Государственная пошлина" Налогового кодекса Российской Федерации исходя из отчетных данных о ее поступлении за год, предшествующий текущему году, ожидаемого поступления в текущем году, динамики поступления и прогнозных сумм поступления государственной пошлины в прогнозируемом году, представляемых главными администраторами (администраторами) доходов. Прогнозирование государственной пошлины производится по следующей формуле:
ГП = ГП1 + ГП2 + ГПЗ + и т.д., где
ГП - сумма государственной пошлины, прогнозируемая к поступлению в бюджет района в очередном финансовом году;
ГП1 + ГП2 + ГПЗ и т.д. - виды государственной пошлины, планируемые к поступлению в очередном финансовом году.
Каждый из видов государственной пошлины рассчитывается по следующей формуле:
Пгос = (Ф x Кт) + Д, где
Пгос - сумма госпошлины, прогнозируемая к поступлению в бюджет района, в прогнозируемом году;
Ф - фактические поступления госпошлины в бюджет района в отчетном году;
Кт - коэффициент, характеризующий динамику поступлений в текущем году по сравнению с отчетным годом;
Д - дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы бюджета района по госпошлине в прогнозируемом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства.
3. Прогнозирование неналоговых доходов
Прогноз неналоговых доходов бюджета района на очередной финансовый год и на плановый период рассчитывается главными администраторами доходов бюджета района с учетом динамики поступлений соответствующих доходов.
3.1. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.
Прогнозные поступления арендной платы за земельные участки в бюджет района рассчитываются по следующей формуле:
Паз = Нп +/- Вп x Норм, где
Паз - прогноз поступления арендной платы за земельные участки в бюджет района;
Нп - сумма начисленных платежей по договорам аренды земельных участков в бюджет района;
Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земельных участков Еланского муниципального района Волгоградской области в связи с выбытием (приобретением) объектов аренды (продажа (передача) земельных участков, заключение дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.);
Норм - норматив отчислений (в процентах) от арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, подлежащая зачислению в бюджет района.
3.2. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности района (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений).
Прогнозные поступления арендной платы за земельные участки в бюджет района рассчитываются по следующей формуле:
Паз = Нп +/- Вп, где
Паз - прогноз поступления арендной платы за земельные участки в бюджет района;
Нп - сумма начисленных платежей по договорам аренды земельных участков в бюджет района;
Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земельных участков Еланского муниципального района в связи с выбытием (приобретением) объектов аренды (продажа (передача) земельных участков, заключение дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.).
3.3. Прочие доходы от использования имущества и права, находящихся в муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных).
Прогнозные показатели доходов районного бюджета от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности района, рассчитываются по формуле:
Паи = Нп +/- Вп, где
Паи - прогноз поступления доходов от сдачи в аренду муниципального имущества в бюджет района;
Нп - сумма начисленных платежей по договорам аренды муниципального имущества в районный бюджет;
Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду имущества в связи с выбытием (приобретением) объектов недвижимости (продажа (передача) имущества, заключение дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.).
3.4. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных районом.
Прогнозируемая сумма поступлений в бюджет района от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, рассчитывается по следующей формуле:
Пчп = СУМ (Чмуп x Н), где
Пчп - прогнозируемая сумма от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
Чмуп - чистая прибыль каждого муниципального унитарного предприятия района;
Н - норматив отчислений от чистой прибыли муниципальных унитарных предприятий, установленный решением Еланской районной Думы.
3.5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
Прогноз поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет муниципального района рассчитывается по следующей формуле:
Пн = Падм x Норм, где
Пн - прогноз поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет района;
Падм - общий прогноз поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленный администратором данного вида платы по району на очередной финансовый год;
Норм - норматив зачисления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет района.
3.6. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства.
Планирование поступлений доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат бюджета Еланского муниципального района Волгоградской области осуществляется на основании действующих порядков установления и исчисления доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат Еланского муниципального района Волгоградской области, установленных нормативными правовыми актами Еланского муниципального района Волгоградской области и муниципальных учреждений Еланского муниципального района Волгоградской области (за исключением бюджетных и автономных учреждений);
информации главных администраторов доходов бюджета по прогнозу данных поступлений.
Расчет прогноза поступлений доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат производится соответствующими главными администраторами доходов бюджета исходя из объемов ожидаемых платежей в текущем финансовом году за вычетом поступлений, носящих разовый характер, с учетом дополнительных (или выпадающих) доходов бюджета в очередном финансовом году, связанных с прогнозируемым изменением объема оказываемых услуг, изменением порядков установления и исчисления данных доходов, установленных нормативными правовыми актами района, и иными причинами.
3.7. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов.
Прогноз доходов от продажи материальных и нематериальных активов производится на основании Прогнозного плана приватизации муниципального имущества и прогнозов продаж земельных участков, находящихся в государственной собственности до ее разграничения, на очередной финансовый год и плановый период.
3.7.1. Прогноз поступлений от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности до ее разграничения в бюджет района, определяется по следующей формуле:
Прзуч = Упр x Норм, где
Прзуч - прогноз поступлений доходов от продажи земельных участков в бюджет района;
Упр - показатель, учитывающий объем продаж земельных участков;
Норм - норматив зачисления в бюджет района от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности до ее разграничения, на очередной финансовый год и плановый период.
3.7.2. Прогноз поступлений от продажи земельных участков, находящихся в собственности Еланского муниципального района, на очередной финансовый год и плановый период определяется по формуле:
Прзучм = Упрм x Норм, где
Прзучм - прогноз поступлений доходов от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, в бюджет района;
Упрм - показатель, учитывающий объем продаж земельных участков, находящихся в собственности района;
Норм - норматив зачисления в бюджет района от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, на очередной финансовый год и плановый период.
3.8. Штрафы, санкции, возмещение ущерба.
Прогноз поступлений штрафных санкций в бюджет района рассчитывается исходя из ожидаемых поступлений платежей в текущем финансовом году, рассчитанного с учетом динамики фактических поступлений платежей в базисном периоде за вычетом поступлений штрафных санкций, носящих разовый характер, и прогнозируемых изменений величины поступлений в очередном финансовом году, связанных с изменением законодательства Российской Федерации и Волгоградской области.
------------------------------------------------------------------