Распоряжение аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской обл. от 16.12.2014 N 555-ра "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в аппарате Губернатора Волгоградской области"
АППАРАТ ГУБЕРНАТОРА И ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 16 декабря 2014 г. № 555-ра
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В АППАРАТЕ ГУБЕРНАТОРА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. распоряжений аппарата Губернатора Волгоградской обл.
от 16.03.2015 № 113-ра, от 09.09.2015 № 519-ра)
В соответствии с пунктом 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области":
1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в аппарате Губернатора Волгоградской области.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
2. Контрольному управлению аппарата Губернатора и Правительства Волгоградской области до 30 декабря 2014 г. разработать и представить на утверждение план внутреннего финансового аудита на 2015 год.
3. Настоящее распоряжение вступает в силу со дня его подписания.
Временно осуществляющий полномочия
вице-губернатора - руководителя
аппарата Губернатора и Правительства
Волгоградской области
Н.Н.ЛИСИМЕНКО
Утверждено
распоряжением
аппарата Губернатора
и Правительства
Волгоградской области
от 16 декабря 2014 г. № 555-ра
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В АППАРАТЕ
ГУБЕРНАТОРА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. распоряжений аппарата Губернатора Волгоградской обл.
от 16.03.2015 № 113-ра, от 09.09.2015 № 519-ра)
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение разработано в целях реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в аппарате Губернатора Волгоградской области и подведомственных ему получателях бюджетных средств.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
1.2. Положение устанавливает единые требования в аппарате Губернатора Волгоградской области к подготовке заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых аппаратом Губернатора Волгоградской области в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, к организации и проведению внутреннего финансового аудита, регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита, проведения аудиторских проверок и составления отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
1.3. Внутренний финансовый аудит в аппарате Губернатора Волгоградской области осуществляется контрольным управлением аппарата Губернатора Волгоградской области (далее именуется - субъект аудита).
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
1.4. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных структурными подразделениями аппарата Губернатора Волгоградской области и подведомственными ему получателями бюджетных средств (далее именуются - объекты аудита), а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
1.5. Субъект аудита осуществляет подготовку заключения по вопросу обоснованности и полноты документов, направляемых аппаратом Губернатора Волгоградской области в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее именуется - заключение).
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
2. Подготовка заключения
2.1. Для подготовки заключения финансовое управление аппарата Губернатора Волгоградской области ежегодно до 10 сентября представляет субъекту аудита документы, направляемые в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
2.2. Изучение документов, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, осуществляется субъектом аудита в течение семи рабочих дней со дня их получения.
2.3. По итогам изучения документов субъектом аудита подготавливается соответствующее заключение на предмет соблюдения аппаратом Губернатора Волгоградской области как субъектом бюджетного планирования действующего Положения о порядке и сроках составления проекта областного бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Волгоградской области на очередной финансовый год и плановый период.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
Заключение составляется в двух экземплярах и после подписания руководителем субъекта аудита в течение трех рабочих дней представляется в финансовое управление аппарата Губернатора Волгоградской области.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
При наличии возражений финансовое управление аппарата Губернатора Волгоградской области представляет их субъекту аудита в течение трех рабочих дней со дня получения заключения.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
2.4. Субъект аудита в течение семи рабочих дней со дня представления заключения в финансовое управление аппарата Губернатора Волгоградской области направляет информацию по итогам изучения документов с учетом возражений (при наличии) вице-губернатору - руководителю аппарата Губернатора Волгоградской области.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
3. Составление, утверждение и ведение годового плана
внутреннего финансового аудита
3.1. Составление, утверждение, ведение плана внутреннего финансового аудита, проведение аудиторских проверок и оформление их результатов в аппарате Губернатора Волгоградской области осуществляется в порядке, предусмотренном постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области".
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
3.2. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.
Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с планом внутреннего финансового аудита на год, составляемым по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению и утверждаемым распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области (далее именуется - план).
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
Внеплановые аудиторские проверки проводятся по решению вице-губернатора - руководителя аппарата Губернатора Волгоградской области.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
3.3. Проект плана разрабатывается субъектом аудита и утверждается распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области до 20 декабря года, предшествующего планируемому.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
3.4. В случае необходимости в план могут вноситься изменения на основании мотивированной служебной записки руководителя субъекта аудита, представляемой вице-губернатору - руководителю аппарата Губернатора Волгоградской области.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
3.5. Субъект аудита обеспечивает ознакомление руководителей объектов аудита с утвержденным планом в течение пяти рабочих дней со дня его утверждения.
4. Проведение аудиторской проверки и оформление
ее результатов
4.1. Аудиторская проверка назначается распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
4.2. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки. Программа аудиторской проверки и состав аудиторской группы утверждаются руководителем субъекта аудита.
4.3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать тридцати рабочих дней. Решение о продлении срока аудиторской проверки принимается вице-губернатором - руководителем аппарата Губернатора Волгоградской области на основании служебной записки руководителя субъекта аудита. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более тридцати рабочих дней.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
4.4. Результаты аудиторской проверки оформляются соответствующим актом по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению. К акту прилагаются документы и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
4.5. Акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах и после подписания представляется субъектом аудита объекту аудита в течение пяти рабочих дней со дня окончания проверки.
4.6. Объект аудита при наличии возражений по акту аудиторской проверки в течение трех рабочих дней со дня его получения представляет соответствующие возражения субъекту аудита.
4.7. Субъект аудита в течение семи рабочих дней со дня представления объекту аудита акта аудиторской проверки направляет вице-губернатору - руководителю аппарата Губернатора Волгоградской области отчет о результатах аудиторской проверки с учетом возражений (при наличии).
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
4.8. По результатам рассмотрения указанного отчета вице-губернатор - руководитель аппарата Губернатора Волгоградской области вправе принять одно или несколько из следующих решений:
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;
б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;
в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;
г) о направлении материалов в комитет финансов Волгоградской области, Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ее территориальный орган) и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 16.03.2015 № 113-ра)
5. Составление годовой отчетности по результатам
осуществления внутреннего финансового аудита
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской
обл. от 09.09.2015 № 519-ра)
5.1. Годовой отчет по результатам осуществления внутреннего финансового аудита составляется и представляется субъектом аудита на утверждение вице-губернатору - руководителю аппарата Губернатора Волгоградской области до 25 января года, следующего за отчетным.
(п. 5.1 в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 09.09.2015 № 519-ра)
5.2. Годовой отчет о результатах внутреннего финансового аудита должен содержать перечень проведенных контрольных мероприятий по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению и пояснительную записку о надежности внутреннего финансового контроля и достоверности сводной бюджетной отчетности.
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл. от 09.09.2015 № 519-ра)
Приложение 1
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового
аудита в аппарате Губернатора
Волгоградской области
Список изменяющих документов
(в ред. распоряжений аппарата Губернатора Волгоградской обл.
от 16.03.2015 № 113-ра, от 09.09.2015 № 519-ра)
ПЛАН
внутреннего финансового аудита на _________ год
№ п/п
Наименование объекта аудита
Тема аудиторской проверки
Срок проведения аудита
Ответственный исполнитель
1
2
3
4
5
Начальник контрольного управления
аппарата Губернатора и Правительства
Волгоградской области
А.В.БЕЗРУКОВ
Приложение 2
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового
аудита в аппарате Губернатора
Волгоградской области
Список изменяющих документов
(в ред. распоряжения аппарата Губернатора Волгоградской обл.
от 16.03.2015 № 113-ра)
АКТ
аудиторской проверки
Волгоград "___" __________ 20__ г.
В соответствии с планом внутреннего финансового аудита на 20__ год,
утвержденным распоряжением аппарата Губернатора Волгоградской области от
"___" _________ 20___ г.
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, наименование должностей должностных лиц, которые
провели аудиторскую проверку)
проведена аудиторская проверка в __________________________________________
(наименование объекта аудита)
за период с "___" ________ 20__ г. по "___" _________ 20__ г.
Проверка начата "___" ________ 20__ г.
Проверка окончена "___" ________ 20__ г.
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись:
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, наименование должности лиц, отвечающих за
исполнение бюджетных процедур)
Проверкой установлено:
___________________________________________________________________________
(наименование объекта аудита)
является ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:
___________________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого объекта
аудита, объемов выполняемых бюджетных
___________________________________________________________________________
процедур, выявленных нарушений с указанием сумм и нормативных правовых
актов, требования которых нарушены)
___________________________________________________________________________
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
__________________________________________________________________________;
__________________________________________________________________________.
(наименование должности должностного лица, проводившего аудиторскую проверку)
(подпись)
(инициалы, фамилия)
(наименование должности должностного лица, проводившего аудиторскую проверку)
(подпись)
(инициалы, фамилия)
(наименование должности должностного лица, проводившего аудиторскую проверку)
(подпись)
(инициалы, фамилия)
Акт аудиторской проверки получен:
(наименование должности руководителя объекта аудита)
(подпись)
(инициалы, фамилия)
Начальник контрольного управления
аппарата Губернатора и Правительства
Волгоградской области
А.В.БЕЗРУКОВ
Приложение 3
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового
аудита в аппарате Губернатора
Волгоградской области
Список изменяющих документов
(в ред. распоряжений аппарата Губернатора Волгоградской обл.
от 16.03.2015 № 113-ра, от 09.09.2015 № 519-ра)
УТВЕРЖДАЮ
Вице-губернатор - руководитель
аппарата Губернатора
Волгоградской области
____________________________________
(инициалы, фамилия)
"___" ____________ 20__ г.
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового аудита
за ____________
№ п/п
Наименование объекта аудита
Выявленные нарушения
Принятые по устранению нарушений меры
Примечание
1
2
3
4
5
Начальник контрольного управления
аппарата Губернатора и Правительства
Волгоградской области
А.В.БЕЗРУКОВ
------------------------------------------------------------------