Приказ министерства образования и науки Волгоградской обл. от 10.11.2014 N 1410 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете образования и науки Волгоградской области"
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 10 ноября 2014 г. № 1410
О НЕКОТОРЫХ МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. № 266-П
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ
ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете образования и науки Волгоградской области согласно приложению 1;
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Порядок учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля в комитете образования и науки Волгоградской области согласно приложению 2;
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете образования и науки Волгоградской области согласно приложению 3;
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, согласно приложению 4;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки согласно приложению 5;
Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете образования и науки Волгоградской области согласно приложению 6.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является отдел внутреннего финансового аудита и контроля комитета образования и науки Волгоградской области.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
3. Руководителям структурных подразделений комитета образования и науки Волгоградской области:
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях комитета образования и науки Волгоградской области;
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях комитета образования и науки Волгоградской области, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы Волгоградской области в комитете образования и науки Волгоградской области, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
Министр образования и науки
Волгоградской области
А.М.КОРОТКОВ
Приложение 1
к приказу
министерства
образования и науки
Волгоградской области
от 10 ноября 2014 г. № 1410
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете образования и науки Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по прилагаемой форме.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета образования и науки Волгоградской области или заместителем председателя комитета образования и науки Волгоградской области, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем комитета образования и науки (заместителем председателя комитета образования и науки) Волгоградской области о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю комитета образования и науки Волгоградской области или соответствующему заместителю председателя комитета направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Начальник отдела
бухгалтерского учета, отчетности
и контроля - главный бухгалтер
Л.А.КРАСЮКОВА
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации карт
внутреннего финансового контроля
в комитете образования
и науки Волгоградской области
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Форма
УТВЕРЖДАЮ
Председатель комитета науки
и образования Волгоградской
области
____________ ____________________
(Подпись) (Ф.И.О.)
______________________
(дата)
Карта внутреннего финансового контроля на _______ г.
Наименование структурного подразделения комитета образования и науки
Волгоградской области
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
Руководитель структурного подразделения __________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г
Приложение 2
к приказу
министерства
образования и науки
Волгоградской области
от 10 ноября 2014 г. № 1410
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ ЖУРНАЛОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля в комитете образования и науки Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Ведение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
4. Журнал внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
5. В журналах внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения журналов внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
7. Руководители структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в отдел внутреннего финансового аудита и контроля Комитета информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации отдел внутреннего финансового аудита и контроля Комитета подготавливает отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляет председателю комитета образования и науки Волгоградской области.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Начальник отдела
бухгалтерского учета, отчетности
и контроля - главный бухгалтер
Л.А.КРАСЮКОВА
Приложение
к Порядку учета
и хранения журналов
внутреннего финансового
контроля в комитете
образования и науки
Волгоградской области
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Форма
Журнал внутреннего финансового контроля
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
Подпись лица, осуществившего контроль
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Приложение 3
к приказу
министерства
образования и науки
Волгоградской области
от 10 ноября 2014 г. № 1410
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете образования и науки Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится отделом внутреннего финансового аудита и контроля Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка начальника отдела внутреннего финансового аудита и контроля Комитета на имя председателя комитета образования и науки Волгоградской области с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
5. Отдел внутреннего финансового аудита и контроля Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Начальник отдела
бухгалтерского учета, отчетности
и контроля - главный бухгалтер
Л.А.КРАСЮКОВА
Приложение 4
к приказу
министерства
образования и науки
Волгоградской области
от 10 ноября 2014 г. № 1410
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в комитете образования и науки Волгоградской области (далее - Комитет).
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее - Заключение), подготавливается отделом внутреннего финансового аудита и контроля Комитета по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
3. Для проведения Проверки структурные подразделения Комитета ежегодно до 15 сентября представляют в отдел внутреннего финансового аудита и контроля Комитета документы, направляемые в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
4. Проверка проводится отделом внутреннего финансового аудита и контроля Комитета в течение 10 дней с момента представления документов. По результатам Проверки подготавливается Заключение.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, представляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
6. В случае несоответствия представленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится начальник структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется отделом внутреннего финансового аудита и контроля Комитета председателю комитета образования и науки Волгоградской области.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем комитета образования и науки Волгоградской области Заключения структурные подразделения Комитета в соответствии с резолюцией председателя комитета образования и науки Волгоградской области устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляют указанные документы в комитет финансов Волгоградской области.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Начальник отдела
бухгалтерского учета, отчетности
и контроля - главный бухгалтер
Л.А.КРАСЮКОВА
Приложение 5
к приказу
министерства
образования и науки
Волгоградской области
от 10 ноября 2014 г. № 1410
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете образования и науки Волгоградской области (далее именуется - Комитет), а также его подведомственных организациях процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета, а также его подведомственные организации (далее именуется - объект аудиторской проверки).
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по прилагаемой форме. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
должность, фамилия, имя, отчество сотрудника, проводившего проверку, дата, период проведения проверки и дата (и период) проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета или его подведомственной организации, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностным лицом, проводившим проверку, представляется отделом внутреннего финансового аудита и контроля Комитета руководителю объекта аудиторской проверки.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Отделом внутреннего финансового аудита и контроля Комитета в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится отчет о результатах аудиторской проверки.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю комитета образования и науки Волгоградской области.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Начальник отдела
бухгалтерского учета, отчетности
и контроля - главный бухгалтер
Л.А.КРАСЮКОВА
Приложение
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита акта
аудиторской проверки
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Форма
АКТ
аудиторской проверки
"__" __________ 20__ года
На основании удостоверения от "__" ______________ 20__ года № ________,
выданного председателем комитета образования и науки Волгоградской области,
___________________________________________________________________________
ФИО, должность должностного лица
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с ...... по ....... в
___________________________________________________________________________
(наименование подведомственной организации, структурного подразделения
Комитета)
Проверка начата "__" ________ 20__ года
Проверка окончена "___" ________ 20__ года
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке являлись
___________________________________________________________________________
(ФИО, наименование должности лиц отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Проверкой установлено:
_____________________________________________ является ответственным за
(наименование подведомственной организации, структурного подразделения
Комитета)
исполнение следующих бюджетных процедур:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________;
_______________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого объекта,
объемов
___________________________________________________________________________
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
нормативных правовых актов
___________________________________________________________________________
требования которых нарушены и их сумм)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_______________________.
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
- ____________________________________________________________________;
- ____________________________________________________________________.
____________________________________________________
(ФИО, подпись, должность лица проводившего проверку)
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
_____________________________________________________
(ФИО, подпись руководителя проверяемого объекта)
Приложение 6
к приказу
министерства
образования и науки
Волгоградской области
от 10 ноября 2014 г. № 1410
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете образования и науки Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется отделом внутреннего финансового аудита и контроля Комитета и представляется председателю комитета образования и науки Волгоградской области ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
3. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
(в ред. приказа комитета образования и науки Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
- перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) согласно приложению;
- пояснительная записка к Перечню (с указанием наиболее значимых нарушений, виновных должностных лиц и принятых мер).
Начальник отдела
бухгалтерского учета, отчетности
и контроля - главный бухгалтер
Л.А.КРАСЮКОВА
Приложение
к Порядку составления
и представления годовой
(квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете образования
и науки Волгоградской области
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета образования и науки
Волгоградской обл. от 03.02.2015 № 125)
Форма
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------