Приказ министерства финансов Волгоградской обл. от 14.08.2014 N 276 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в министерстве финансов Волгоградской области"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 14 августа 2014 г. № 276
О НЕКОТОРЫХ МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. № 266-П
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в министерстве финансов Волгоградской области;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в министерстве финансов Волгоградской области;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в министерстве финансов;
Порядок проведения министерством финансов Волгоградской области анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля;
Порядок проведения министерством финансов Волгоградской области анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;
Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве финансов Волгоградской области.
2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является контрольный департамент министерства финансов Волгоградской области.
3. Руководителям структурных подразделений министерства финансов Волгоградской области:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях;
обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в министерстве финансов Волгоградской области, закрепляющих полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Заместитель председателя
Правительства Волгоградской
области - министр финансов
Волгоградской области
А.В.ДОРЖДЕЕВ
Утвержден
приказом
министерства финансов
Волгоградской области
от 14 августа 2014 г. № 276
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в министерстве финансов Волгоградской области (далее именуется - Министерство).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Министерства, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по прилагаемой форме.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Министерства, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается министром финансов Волгоградской области или первым заместителем, заместителем министра финансов Волгоградской области, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Министерстве производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения министром финансов (первым заместителем, заместителем министра финансов) Волгоградской области о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Министерства, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, министру финансов Волгоградской области или соответствующему заместителю направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку
формирования, утверждения
и актуализации карт внутреннего
финансового контроля
в министерстве финансов
Волгоградской области
УТВЕРЖДАЮ
Министр (первый
заместитель, заместитель министра)
финансов Волгоградской области
________________ _________________
Подпись ФИО
"__" _____________ 20__ г.
Карта внутреннего финансового контроля
на ________ г.
Наименование структурного подразделения министерства финансов Волгоградской
области ___________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
Руководитель структурного подразделения _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Утвержден
приказом
министерства финансов
Волгоградской области
от 14 августа 2014 г. № 276
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.16 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует проведение министерством финансов Волгоградской области (далее именуется - Министерство) анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля (далее именуется - Анализ).
2. Для проведения Анализа главные администраторы средств областного бюджета ежегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным, предоставляют в Министерство информацию о результатах осуществления ими внутреннего финансового контроля.
3. Информация, указанная в пункте 2 настоящего Порядка, должна содержать следующие сведения:
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета;
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета, охваченных контрольными мероприятиями внутреннего финансового контроля;
- общее количество бюджетных процедур, охваченных мероприятиями внутреннего финансового контроля;
- общая сумма выявленных нарушений с расшифровкой по основным их видам;
- принятые меры по устранению выявленных нарушений (сумма устраненных финансовых нарушений);
- меры, принятые по привлечению виновных лиц к дисциплинарной, административной и иной ответственности в пределах имеющихся полномочий.
4. На основании предоставленных данных контрольный департамент Министерства формирует обобщенную информацию об осуществлении главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля.
5. Информация, указанная в пункте 4 настоящего Порядка, ежегодно до 10 февраля предоставляется Губернатору Волгоградской области с предложениями по устранению выявленных в результате Анализа недостатков и повышению эффективности внутреннего финансового контроля.
6. По результатам Анализа Министерство направляет главным администраторам средств областного бюджета, в деятельности которых выявлены недостатки и нарушения, предложения по их устранению с указанием конкретных сроков исполнения.
Утвержден
приказом
министерства финансов
Волгоградской области
от 14 августа 2014 г. № 276
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в министерстве финансов Волгоградской области (далее именуется - Министерство).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении Министерства, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
3. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Министерства.
4. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
5. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Министерства.
6. Руководители структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в контрольный департамент Министерства информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации контрольный департамент Министерства подготавливает отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляет министру финансов Волгоградской области.
Приложение
к Порядку
учета и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в министерстве финансов
Волгоградской области
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
Подпись лица, осуществившего контроль
1
2
3
4
5
6
7
Утвержден
приказом
министерства финансов
Волгоградской области
от 14 августа 2014 г. № 276
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в министерстве финансов Волгоградской области (далее - Министерство).
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее - Заключение), подготавливается контрольным департаментом Министерства по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).
3. Для проведения Проверки структурные подразделения Министерства ежегодно до 15 сентября предоставляют в контрольный департамент Министерства документы, направляемые в отдел планирования и свода бюджета в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Министерству расходов.
4. Проверка проводится контрольным департаментом Министерства в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам Проверки подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета,
б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых Министерством в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится начальник структурного подразделения Министерства с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Министерства излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется контрольным департаментом Министерства министру финансов Волгоградской области.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения министром финансов Волгоградской области Заключения структурные подразделения Министерства в соответствии с резолюцией министра финансов Волгоградской области устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляют указанные документы в отдел планирования и свода бюджета.
Утвержден
приказом
министерства финансов
Волгоградской области
от 14 августа 2014 г. № 276
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует проведение министерством финансов Волгоградской области (далее именуется - Министерство) анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита (далее именуется - Анализ).
2. Для проведения Анализа главные администраторы средств областного бюджета ежегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным, предоставляют в Министерство информацию о результатах осуществления ими внутреннего финансового аудита.
3. Информация, указанная в пункте 2 настоящего Порядка, содержит следующие сведения:
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета;
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета, охваченных контрольными мероприятиями внутреннего финансового аудита;
- общее количество проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита;
- общая сумма выявленных нарушений с расшифровкой по основным их видам;
- принятые меры по устранению выявленных нарушений (сумма устраненных финансовых нарушений);
- меры, принятые по привлечению виновных лиц к дисциплинарной, административной и иной ответственности в пределах имеющихся полномочий.
4. На основании предоставленных данных контрольный департамент Министерства формирует обобщенную информацию об осуществлении главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита за отчетный год.
5. Информация, указанная в пункте 4 настоящего Порядка, ежегодно до 10 февраля предоставляется Губернатору Волгоградской области с предложениями по устранению выявленных в результате Анализа недостатков и повышению эффективности внутреннего финансового аудита.
6. По результатам Анализа Министерство направляет главным администраторам средств областного бюджета, в деятельности которых выявлены недостатки и нарушения, предложения по их устранению с указанием конкретных сроков исполнения.
Утвержден
приказом
министерства финансов
Волгоградской области
от 14 августа 2014 г. № 276
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в министерстве финансов Волгоградской области (далее именуется - Министерство).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится контрольным департаментом Министерства в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Министерства.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка руководителя контрольного департамента Министерства на имя министра финансов Волгоградской области с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Контрольный департамент Министерства обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Министерства с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Утвержден
приказом
министерства финансов
Волгоградской области
от 14 августа 2014 г. № 276
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в министерстве финансов Волгоградской области (далее именуется - Министерство) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Министерства (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по прилагаемой форме. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Министерства, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется контрольным департаментом Министерства с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения Министерства - объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Контрольным департаментом Министерства в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится отчет о результатах аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется министру финансов Волгоградской области.
Приложение
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита акта
аудиторской проверки
УТВЕРЖДАЮ
Министр финансов
Волгоградской области
_____________ ______________
Подпись ФИО
"__" ___________ 20__ г.
АКТ
аудиторской проверки
г. Волгоград "__" __________ 20__ года
На основании приказа министра финансов Волгоградской области от
"__" __________ 20__ года _________________________________________________
ФИО, должность должностного лица
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с........ по......... в
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения Минфина)
Проверка начата "__" _____ 20__ года
Проверка окончена "__" _____ 20__ года
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись
___________________________________________________________________________
(ФИО, наименование должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Проверкой установлено:
_____________________________________________ является ответственным за
(наименование структурного подразделения
Минфина)
исполнение следующих бюджетных процедур:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________;
_______________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого
структурного подразделения, объемов
___________________________________________________________________________
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
нормативных правовых актов,
___________________________________________________________________________
требования которых нарушены, и их сумм)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_______________________.
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
- ____________________________________________________________________;
- ____________________________________________________________________.
_________________________________________________________
(ФИО, подпись, должность лица, проводившего проверку)
_________________________________________________________
(ФИО, подпись, должность руководителя аудиторской группы)
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
___________________________________________________________________
(ФИО, подпись руководителя проверяемого структурного подразделения)
Утвержден
приказом
министерства финансов
Волгоградской области
от 14 августа 2014 г. № 276
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) и отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве финансов Волгоградской области (далее именуется - Министерство).
2. Отчет о результатах осуществления в Министерстве внутреннего финансового аудита составляется контрольным департаментом Министерства и предоставляется министру финансов Волгоградской области ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Отчет о результатах осуществления в Министерстве внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
- перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) согласно приложению;
- пояснительная записка к Перечню.
4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, а также предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в Министерстве.
Приложение
к Порядку
составления и представления
годовой (квартальной)
отчетности о результатах
осуществления внутреннего
финансового аудита
в министерстве финансов
Волгоградской области
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------